Neoporezivi iznosi za isplate od 1. februara 2025. godine

Posted on март 10, 2025март 10, 2025 by stefan

Usklađeni dinarski neoporezivi iznosi iz Zakona o porezu na dohodak građana za isplate od 1. februara 2025. do 31. januara 2026. godine („Službeni glasnik RS“, broj 8 od 24.1.2025. godine)

Opis	Neoporezivi iznos (RSD)	Član Zakona
Neoporezivi iznos zarade	28.423	član 15a
Naknada troškova prevoza	5.630	član 18. stav 1. tačka 1
Dnevnica za službeno putovanje	3.380	član 18. stav 1. tačka 2
Naknada prevoza na službenom putovanju	9.855	član 18. stav 1. tačka 5
Solidarna pomoć za bolest	56.307	član 18. stav 1. tačka 7
Poklon deci zaposlenih	14.077	član 18. stav 1. tačka 8
Jubilarna nagrada	28.152	član 18. stav 1. tačka 9
Pomoć u slučaju smrti člana porodice	98.534	član 18. stav 1. tačka 9a
Solidarna pomoć za rođenje deteta	do visine prosečne zarade	član 18. stav 1. tačka 12
Premija za dobrovoljno osiguranje	8.449	član 21a stav 2
Pomoć u slučaju smrti zaposlenog	98.534	član 9. stav 1. tačka 9
Stipendije i krediti učenika i studenata	43.160	član 9. stav 1. tačka 12
Naknada za ishranu sportista	14.077	član 9. stav 1. tačka 13
Naknada za rad biračkih komisija	7.559	član 9. stav 1. tačka 29
Novčana pomoć fizičkim licima	18.704	član 9. stav 1. tačka 30
Naknada troškova boravka za EU programe	143.872	član 9. stav 1. tačka 31
Dobitak od igara na sreću	143.872	član 83. stav 4. tačka 1
Nagrade fizičkim licima	18.704	član 85. stav 1. tačka 11

Poresko oslobođenje za službene i privatne potrebe diplomatskih i konzularnih predstavništava

Posted on март 3, 2025март 3, 2025 by stefan

Uslovi za ostvarivanje poreskog oslobađanja sa pravom na odbitak prethodnog poreza za promet dobara i usluga namenjenih za službene potrebe diplomatskih i konzularnih predstavništava, odnosno za lične potrebe stranog osoblja diplomatskih i konzularnih predstavništava, uključujući i članove njihovih porodica

(Mišljenje Ministarstva finansija, br. 002670623 2024 10520 004 000 011 004 od 4. novembra 2024. godine)

Pravni osnov

Poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza za promet dobara i usluga za:

Službene potrebe diplomatskih i konzularnih predstavništava.
Lične potrebe stranog osoblja diplomatskih i konzularnih predstavništava, uključujući članove njihovih porodica.

Pravni okvir:

Zakon o porezu na dodatu vrednost („Službeni glasnik RS“, br. 84/04 i dr.).
Pravilnik o porezu na dodatu vrednost („Službeni glasnik RS“, br. 37/21 i dr.).

Uslovi za poresko oslobođenje

1. Službene potrebe

Obveznik PDV-a ostvaruje oslobođenje ako poseduje:

Fotokopiju potvrde o reciprocitetu izdatu od nadležnog ministarstva.
Original službenog naloga za nabavku dobara i usluga i uvoz bez PDV-a (Obrazac SNPDV).

2. Lične potrebe

Obveznik PDV-a ostvaruje oslobođenje ako poseduje:

Fotokopiju potvrde o reciprocitetu.
Original naloga za nabavku i uvoz dobara bez PDV-a za lične potrebe (Obrazac LNPDV).

Ograničenja i izuzeci

Ako diplomatsko predstavništvo zakupi stan od fizičkog lica koje nije obveznik PDV-a, ne postoji osnov za poresko oslobođenje za režijske troškove (npr. voda, čišćenje).
Otuđenje dobara kupljenih bez PDV-a u roku kraćem od tri godine zahteva plaćanje PDV-a, osim za poklone do 50 evra.

Dodatne napomene

Uz poresku prijavu mora se dostaviti primerak naloga (SNPDV ili LNPDV).
Za dugoročne usluge (npr. zakup objekata) primerak naloga se dostavlja uz prvu prijavu.

Izvor: Ministarstvo finansija, Mišljenje br. 002670623 2024 10520 004 000 011 004 od 4. novembra 2024.

Obračun poreza i doprinosa na prihode frilensera (od 1.2.2025.)

Posted on фебруар 27, 2025фебруар 27, 2025 by stefan

Obračun poreza i doprinosa na prihode frilensera (od 1.2.2025.)

1. Novi normirani troškovi
U „Službenom glasniku RS“ broj 8/2025 objavljeni su usklađeni dinarski iznosi normiranih troškova za frilensere, koji se primenjuju od 1. februara 2025.:

107.738 dinara (prethodno 103.296 dinara) za prihode iz člana 56. stav 2. tačka 1) i člana 85. stav 5. tačka 2) podtačka (1) Zakona o porezu na dohodak građana.
64.979 dinara (prethodno 62.300 dinara) za prihode iz člana 56. stav 2. tačka 2) i člana 85. stav 5. tačka 2) podtačka (2).

2. Rokovi i modeli oporezivanja

Prijavljivanje prihoda frilensera vrši se kvartalno.
Rok za prijavu i plaćanje poreza i doprinosa je 30 dana od isteka kvartala.
Postoje dva modela oporezivanja, a frilenseri mogu birati model za svaki kvartal, nezavisno od prethodnog izbora.

3. Granični iznosi za izbor modela

Za lica bez drugog osiguranja: 191.665,44 dinara.
Za lica sa drugim osiguranjem: 197.836,40 dinara.
Model 1 je povoljniji za prihode manje od navedenih iznosa.
Model 2 je povoljniji za prihode veće od navedenih iznosa.
Granični iznosi važe kada nema umanjenja poreza po osnovu plaćanja u drugoj državi.

4. Kalkulator za obračun poreza
Za lakše računanje optimalnog modela oporezivanja, koristite zvanični kalkulator Poreske uprave Srbije.

Izvori i dodatne informacije:

Zakon o porezu na dohodak građana
Službeni glasnik RS br. 8/2025
Poreska uprava Republike Srbije

Razvrstavanje pravnih lica i preduzetnika i grupa pravnih lica

Posted on фебруар 18, 2025фебруар 18, 2025 by stefan

1. Razvrstavanje pravnih lica i preduzetnika

Pravna lica i preduzetnici razvrstavaju se u mikro, mala, srednja ili velika pravna lica u skladu sa kriterijumima propisanim članom 6. Zakona o računovodstvu. Kriterijumi obuhvataju:

Prosečan broj zaposlenih
Poslovni prihod
Ukupnu vrednost aktive

Razvrstavanje se vrši na osnovu podataka iz redovnog godišnjeg finansijskog izveštaja (RGFI) i Statističkog izveštaja za 2024. godinu, a važi za 2025. godinu.

Posebni slučajevi:

Pravna lica osnovana 2024. godine koriste veličinu utvrđenu na osnovu RGFI za 2024. godinu i broja meseci poslovanja.
Finansijske institucije (banke, osiguravajuća društva, investicioni fondovi, brokersko-dilerska društva, faktoring društva, itd.) automatski se smatraju velikim pravnim licima prema Zakonu.

2. Razvrstavanje grupa pravnih lica

Ekonomske celine (grupe pravnih lica) se razvrstavaju u male, srednje ili velike grupe prema kriterijumima iz člana 7. Zakona o računovodstvu.

Razvrstavanje se vrši na osnovu podataka iz konsolidovanog godišnjeg finansijskog izveštaja (KGFI) za 2024. godinu.
Utvrđena veličina važi za 2024. godinu nakon verifikacije Agencije za privredne registre (APR).
Finansijske institucije iz člana 6. Zakona nisu u obavezi da se razvrstavaju i automatski se smatraju velikim grupama (Mišljenje Ministarstva finansija br. 011-00-00013/2020-16 od 15.01.2020.).

3. Obaveza revizije

Prema Zakonu o reviziji, obavezu revizije godišnjih finansijskih izveštaja za 2025. godinu imaju:

Sva velika i srednja pravna lica
Javna društva, bez obzira na veličinu
Sva pravna lica i preduzetnici čiji je ukupan prihod u 2024. godini premašio 4,4 miliona evra (514.866 hiljada RSD).

4. Pomoć pri razvrstavanju i utvrđivanju obaveze revizije

Agencija za privredne registre obezbedila je kalkulator za:

Razvrstavanje pravnih lica i preduzetnika
Razvrstavanje grupa pravnih lica
Utvrđivanje obaveze revizije RGFI za 2025. godinu

Kalkulator mogu koristiti i obveznici koji nisu dostavili ili su dostavili neispravne RGFI za 2023. godinu, kako bi na osnovu podataka iz 2024. godine utvrdili svoju veličinu i obavezu revizije za 2024. godinu.

Klikni za više informacija na temu obaveze revizije

Klikni za kalkulator za izračunavanje veličine pravnih lica, preduzetnika i grupa pravnih lica.

Klikni za detaljnije na temu Kriterijumi za razvrstavanje i granične vrednosti

Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

Posted on фебруар 12, 2025фебруар 13, 2025 by stefan

Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

1. Opšte odredbe

Od 1. januara 2025. godine, evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo je obavezno.
Pre tog datuma, ova obaveza je postojala samo za dokumenta za smanjenje poreske osnovice.
Za promet na malo izdaje se fiskalni račun, sem u specifičnim delatnostima koje su oslobođene.

2. Evidentiranje fiskalnih računa u SEF

Fiskalni računi sa obračunatim PDV evidentiraju se u Zbirnoj evidenciji PDV, sem onih koji se odnose na prvi prenos prava raspolaganja na objektima.
Ti računi se vode u Pojedinačnoj evidenciji PDV i imaju oznake:
- „30: Naziv artikla“ (PDV 20%)
- „31: Naziv artikla“ (PDV 10%).

3. Fiskalni računi koji se ne uzimaju u obzir

Računi tipa „Refundacija“ koji služe za tehničke ispravke avansa.
Računi „Refundacija“ povezani sa drugom refundacijom (ispravke grešaka).

4. Evidentiranje u Zbirnoj evidenciji PDV

Avans sa obračunatim PDV – deo „Avans za promet“.
Promet uz naknadu – deo „Promet uz naknadu“.
- Kod konačnog fiskalnog računa, evidentira se razlika u PDV-u iz konačnog i avansnih računa.
Promet bez naknade – deo „Promet bez naknade“.
Promet – Refundacija – deo „Uvećanje/smanjenje osnovice“.
- Ne odnosi se na račune gde je u polju ID kupca upisan PIB prodavca.
Avans – Refundacija – deo „Povećanje/smanjenje osnovice – avans“.
Storniranje prometa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“.
Storniranje avansa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“ (avansi).

5. Evidentiranje u Pojedinačnoj evidenciji PDV

Prvi prenos prava raspolaganja na objektima (avans i promet) se evidentira po klasičnim pravilima.
Ako je kupac fizičko lice koje nije obveznik PDV, u polje „identifikator“ upisuje se broj 1.
Kod smanjenja osnovice (Promet – Refundacija ili Avans – Refundacija), računi se dodatno evidentiraju i u Zbirnoj evidenciji PDV.
PDV se evidentira u poreskom periodu kada su ispunjeni uslovi za smanjenje PDV, u skladu sa zakonom.

6. Očekivane izmene uputstava

Napominjemo da se ovih dana očekuje objavljivanje ažuriranog uputstva za evidentiranje obračuna PDV u SEF, koje će sadržati dodatne smernice i tehnička pojašnjenja u vezi sa primenom novih pravila.

Elektronske otpremnice – sažetak predloga zakona

Posted on јануар 17, 2025јануар 17, 2025 by stefan

U desetom i poslednjem tekstu u nizu ove serije izmena i dopuna zakona, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o elektronskim otpremnicama. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Svesni smo da ovakvi tekstovi često budu naporni i preobimni za čitanje pa smo se potrudili da budemo što kraći a da zadržimo suštinu i da ne izostavimo neku važnu informaciju.

Cilj Zakona:
- Unapređenje i pojednostavljenje dokumentovanja kretanja dobara kroz Srbiju.
- Efikasniji nadzor nad kretanjem dobara (inspekcijski i fiskalni).
- Uvođenje uniformnosti u razmeni i čuvanju dokumentacije, uz povećanje pravne sigurnosti.
Prednosti sistema elektronskih otpremnica:
- Brža i automatizovana razmena podataka u standardizovanom formatu.
- Ušteda na papiru, radnim satima i vremenu potrebnom za upravljanje dokumentima.
- Centralizovan sistem sa visokim nivoom sigurnosti, omogućava rad u realnom vremenu.
- Olakšan inspekcijski nadzor i kreiranje statističkih analiza.
Funkcionisanje sistema:
- Sistem omogućava slanje, prijem, obradu i čuvanje elektronskih otpremnica i prijemnica.
- Omogućava razmenu dokumenata bez obzira na kompatibilnost informacionih sistema korisnika.
- Elektronske otpremnice sadrže standardne elemente, uz mogućnost dodavanja dodatnih podataka.
Inspekcijski nadzor:
- Nadzor nad primenom zakona vrše Ministarstvo finansija i drugi državni organi.
- Elektronska otpremnica čuva sve relevantne podatke (npr. datum slanja, podaci o prevozniku).
- Korisnici sistema dužni su omogućiti uvid u dokumentaciju i tehničku opremu.
Obaveze korisnika sistema:
- Obaveze se odnose na izdavaoce, primaoce i prevoznike.
- Subjekti javnog sektora obavezni su da prihvate otpremnicu istekom roka za postupanje.
- Za privatni sektor prihvatanje zahteva aktivno izjašnjavanje.
Fazna primena zakona:
- Od 1. januara 2026: Obaveza za subjekte javnog sektora i za kretanje akciznih proizvoda.
- Od 1. oktobra 2027: Obaveza za subjekte privatnog sektora (osim akciznih proizvoda).
Dobrovoljna primena:
- Subjekti privatnog sektora koji nisu obveznici PDV-a ili ne učestvuju u kretanju akciznih proizvoda mogu se dobrovoljno opredeliti za korišćenje sistema.

Zaključak: Zakon donosi značajna poboljšanja u logistici, fiskalnoj kontroli i pravnoj sigurnosti, uz povećanje efikasnosti i smanjenje administrativnih troškova.

Pročitajte zakon na sledećem linku

Zakon o pranju novca i finansiranju terorizma – sažetak

Posted on јануар 16, 2025јануар 16, 2025 by stefan

U devetom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o pranju novca i finansiranju terorizma. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Izmene i dopune Zakona o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma

Cilj Zakona:
Uređuje mere za sprečavanje i otkrivanje pranja novca i finansiranja terorizma, obavezujući finansijske i nefinansijske institucije na identifikaciju stranke i sprovođenje mera u skladu sa zakonom.
Razlog za izmene:
- Proširenje analize rizika, uključujući rizik od finansiranja širenja oružja za masovno uništenje.
- Usklađivanje sa međunarodnim standardima FATF-a (40 preporuka).
- Otklanjanje nedostataka iz prethodnih evaluacija Republike Srbije i priprema za šesti krug evaluacije Komiteta Manival (MONEYVAL).
Najvažnije izmene:
- Obaveza nacionalne procene rizika proširena na finansiranje širenja oružja za masovno uništenje.
- Redovno ažuriranje procene rizika i implementacija u strateške dokumente.
- Fokus na visok rizik u sektoru nekretnina, uključujući ograničenje gotovinskih transakcija za fizička lica u kupovini nekretnina.
- Ograničenje primanja gotovinskih pozajmica iznad 10.000 evra (ili ekvivalent u dinarima), koje moraju biti uplaćene na bankovni račun.
Očekivani rezultati:
- Efikasnija prevencija pranja novca i finansijskog kriminala.
- Veća pravna sigurnost i privlačenje stranih investicija zahvaljujući stabilnijem finansijskom sistemu.

Pročitajte zakon na sledećem linku

Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o akcizama – sažetak

Posted on јануар 15, 2025јануар 15, 2025 by stefan

U osmom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o akcizama. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Ciljevi zakona:

Harmonizacija sa standardima EU: Usaglašavanje akcizne politike u vezi s oporezivanjem duvanskih proizvoda i energenata.
Olakšice za drumski saobraćaj: Povećanje refakcije plaćene akcize za derivate nafte u transportne svrhe, podrška privrednim subjektima i smanjenje sive ekonomije.
Jačanje e-akciza sistema: Dalje unapređenje sistema za praćenje prometa akciznih proizvoda, uključujući cigarete i nesagorevajući duvan, radi suzbijanja crnog tržišta.

Ključne izmene i predlozi:

Sistem e-akciza:
- Praćenje kretanja cigareta i nesagorevajućeg duvana od proizvodnje do maloprodaje.
- Uvođenje obaveze skeniranja kodova tokom distribucije radi transparentnosti i borbe protiv sive ekonomije.
- Odlaganje praćenja sledljivosti duvanskih proizvoda do 1. oktobra 2025.
Olakšice za drumski transport:
- Povećanje refakcije akcize za goriva, podsticanje nabavke goriva u Srbiji i smanjenje sive ekonomije.
- Bez uticaja na smanjenje budžetskih prihoda.
Akciza na prirodni gas:
- Od 1. januara 2025, oporezivanje prirodnog gasa za vozila i grejanje u skladu sa Energetskom direktivom EU.
- Početak primene akciza na komprimovani prirodni gas od 1. januara 2026.
Proširenje oporezivanja novih proizvoda:
- Akciza na biljne proizvode za pušenje/zagrevanje i arome za nargile.
- Identifikacija i harmonizacija tarifnih oznaka za nove proizvode.
- Uvođenje akcize od 1. januara 2025, uz jednake stope kao za nesagorevajući duvan.
Poreska prijava i plaćanje akciza:
- Usaglašavanje rokova za podnošenje poreske prijave i plaćanje akcize radi ažurnosti poreskog računovodstva.

Očekivani efekti:

Povećanje budžetskih prihoda.
Suzbijanje crnog tržišta.
Podrška domaćoj privredi i prevoznicima.
Usklađivanje sa EU standardima i direktivama.

Pročitajte zakon na sledećem linku

Izmene Zakona o porezu na imovinu – sažetak

Posted on јануар 14, 2025јануар 14, 2025 by stefan

U sedmom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama Zakona o porezu na imovinu. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Izmene Zakona o porezima na imovinu

Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o porezima na imovinu ima za cilj da osigura kontinuitet i unapredi jasnoću u vezi sa oporezivanjem imovine. Ključne izmene uključuju:

Kontinuitet nadležnosti Poreske uprave:
- Poreska uprava ostaje nadležna za utvrđivanje, kontrolu i naplatu poreza na nasleđe i poklon, kao i poreza na prenos apsolutnih prava, i nakon 1. januara 2025. godine.
Preciziranje poreske osnovice:
- Uređuje se osnovica poreza na imovinu u situacijama kada jedinice lokalne samouprave ne objave prosečne cene kvadratnog metra nepokretnosti.
- Definiše se osnovica kada vrednost nepokretnosti (objekata i zemljišta) nije posebno iskazana u poslovnim knjigama.
Poreska oslobođenja i krediti:
- Preciziraju se odredbe koje uređuju poreska oslobođenja i poreski kredit vezan za porez na imovinu.
Definisanje ugovorene cene:
- Uređuje se pojam ugovorene cene kao osnovice poreza na prenos apsolutnih prava kada je naknada za prenos ugovorena alternativno ili fakultativno.
Pravnotehničko usaglašavanje:
- Izmene uključuju pravnotehničku doradu odredaba radi lakše primene zakona i smanjenja nejasnoća.
Bez novih administrativnih postupaka:
- Zakon ne uvodi nove postupke niti menja postojeće administrativne procedure.

Ove izmene imaju za cilj efikasnije sprovođenje zakona, veću pravnu sigurnost i unapređenje procesa oporezivanja imovine.

Pročitajte zakon na sledećem linku