Knjigovodstvena agencija Novi Sad

  • 021/557-539
  • office@trgoservis.com

Knjigovodstvena agencija Novi Sad

Ознака: #efakture

Najveći problemi u Sistemu elektronskih otpremnica – šta zbunjuje korisnike?

Posted on by stefan

Česte izmene i prilagođavanja u Sistemu elektronskih otpremnica (SEO) donele su veliki broj pitanja među korisnicima. Zbog toga Ministarstvo finansija kroz dodatna pojašnjenja pokušava da razjasni najčešće dileme koje se odnose na registraciju, ovlašćenja i svakodnevno korišćenje sistema.

U nastavku izdvajamo najvažnije probleme i pojašnjenja koja mogu pomoći kompanijama u radu sa sistemom.

 

🔐 Registracija na sistem – gde najčešće nastaju problemi?

Da bi kompanija ili institucija uspešno pristupila Sistemu elektronskih otpremnica, zakonski zastupnik prethodno mora imati:

✔ registrovan nalog na portalu za elektronsku identifikaciju
✔ kvalifikovani elektronski sertifikat ili aktiviran ConsentID
✔ pravilno evidentirane podatke u nadležnim registrima

Nakon potvrde identiteta, korisnik bira tip subjekta i unosi PIB, matični broj ili JBKJS.

📌 Važno je znati da sistem automatski proverava podatke kroz registre Uprave za trezor, APR-a i Poreske uprave.

⚙️ Ovlašćenja često izazivaju zabunu

Jedna od najčešćih nedoumica odnosi se na razliku između:

🔹 prava za korišćenje elektronskih otpremnica
🔹 prava za administratorski modul

Ministarstvo posebno naglašava da se ova ovlašćenja dodeljuju odvojeno, zbog čega mnogi korisnici imaju problem prilikom podešavanja sistema.

Takođe se preporučuje da administratorska prava ne ostanu samo kod zakonskog zastupnika, već da budu dodeljena i najmanje još jednoj osobi u firmi.

📍 Razlog je jednostavan — upravo kroz administratorski modul vrši se:

  • dodavanje zaposlenih
  • upravljanje pristupima
  • podešavanje naloga
  • administracija sistema

🧾 Problemi sa prijavom sertifikatom

Kod određenog broja korisnika pojavljuje se poruka da lice nije zakonski zastupnik, iako pokušava prijavu sertifikatom.

U takvim situacijama preporučuje se provera:

✔ da li su podaci pravilno evidentirani u registrima
✔ da li je izabran odgovarajući tip subjekta
✔ da li su podaci na sertifikatu potpuno usklađeni sa eID portalom i registrima

📌 Posebna pažnja savetuje se nerezidentnim zakonskim zastupnicima, kod kojih i najmanje neusaglašenosti mogu izazvati problem pri registraciji.

Ako problem i dalje postoji, korisnici se upućuju na kontakt centar Ministarstva finansija uz dostavljanje:

  • osnovnih podataka o subjektu
  • kontakta
  • opisa problema
  • fotografije greške sa ekrana

 

🔄 Veza između SEF-a i Sistema elektronskih otpremnica

Velik broj korisnika očekivao je automatski prenos podataka iz Sistema elektronskih faktura (SEF).

Međutim, Ministarstvo pojašnjava da se automatska registracija odnosi samo na određene korisnike javnih sredstava koji imaju status subjekata javnog sektora.

📍 Ostali korisnici moraju samostalno izvršiti registraciju unosom odgovarajućih podataka.

 

🏢 Jedan zastupnik – više firmi

Sistem omogućava da jedan zakonski zastupnik upravlja sa više kompanija kroz isti korisnički nalog.

✔ Uslov je da su svi podaci pravilno evidentirani u nadležnim registrima.

Nakon registracije dodatnih firmi, promena kompanije vrši se jednostavno kroz meni unutar korisničkog interfejsa.

 

👥 Korisničke uloge i pristupi zaposlenih

Ministarstvo naglašava da nije potrebno da svi zaposleni imaju administratorska prava.

Sistem podržava različite nivoe pristupa u skladu sa poslovima zaposlenih.

Najčešće uloge u sistemu su:

🔹 administrator
🔹 napredni korisnik
🔹 službenik prodaje
🔹 službenik nabavke
🔹 magacioner
🔹 prevoznik i vozač

📌 Dobra vest je da jedna osoba može imati više uloga istovremeno, u skladu sa organizacijom firme.

 

🚚 Posebna pravila za sopstveni prevoz robe

Kompanije koje koriste sopstveni prevoz robe često nisu sigurne da li moraju imati status prevoznika.

Odgovor Ministarstva je — da.

Čak i kada firma nije klasična transportna kompanija, status prevoznika mora biti aktiviran kako bi bile dostupne sve funkcionalnosti sistema.

Nakon aktivacije:

✔ pojavljuje se posebna sekcija sa otpremnicama
✔ zaposlenima koji fizički prevoze robu mora biti dodeljena odgovarajuća uloga
✔ omogućava se korišćenje mobilne aplikacije za evidentiranje vožnje

 

🔍 Provera registrovanih korisnika

Korisnicima je dostupna i javna lista registrovanih subjekata u sistemu.

Lista sadrži:

  • PIB
  • JBKJS
  • datum registracije
  • eventualni datum brisanja iz sistema

 

📑 Ograničenja prikaza po poslovnicama

Jedno od češćih pitanja odnosi se na mogućnost filtriranja dokumentacije po objektima ili poslovnicama.

📌 Ministarstvo potvrđuje da trenutno nije moguće ograničiti prikaz otpremnica po pojedinačnim objektima.

Dokumentacija se prikazuje na nivou cele kompanije, u skladu sa korisničkim ovlašćenjima.

📣 Sistem elektronskih otpremnica i dalje prolazi kroz fazu prilagođavanja, pa se očekuje da će dodatna pojašnjenja i unapređenja nastaviti da stižu i u narednom periodu. Za kompanije je zato posebno važno da pravilno postave korisničke uloge, administraciju i interne procedure kako bi se izbegli problemi u svakodnevnom radu.

eOtpremnice – nova verzija 1.4.0

Posted on by stefan

📦 eOtpremnice – nova verzija 1.4.0

Na portalu eOtpremnice objavljena je nova verzija 1.4.0, koja donosi nekoliko značajnih unapređenja za korisnike sistema.

Link do originalnog dokumenta.

U nastavku izdvajamo najvažnije novine 👇

🏛️ 1. Pristup dokumentima kod javnih nabavki

Nova funkcionalnost omogućava korisnicima javnih sredstava (npr. RFZO) da:

✔️ pristupe otpremnicama i prijemnicama
✔️ čak i kada nisu direktno navedeni kao učesnici

📌 Uslov: dokumenti moraju biti povezani sa fakturom u sistemu SEF

Šta je omogućeno:

  • pregled svih otpremnica po fakturi

  • pristup prijemnici (kada je status „Usaglašeno“)

  • preuzimanje XML dokumenata

  • automatska provera ovlašćenja

👉 Ako nema ovlašćenja ili dokumenata – sistem vraća jasnu poruku.

🔍 2. Brza provera statusa kompanije

Uvedena je jednostavna provera:

➡️ da li je kompanija aktivna u sistemu

📌 Pretraga po:

  • PIB-u

  • JBKJS-u

Prednosti:

  • ⚡ brža provera partnera

  • 📉 manje opterećenje sistema

  • 🔗 lakša integracija

⏳ 3. Automatsko poništavanje otpremnica

Nova automatizacija rešava „zastarele“ dokumente:

📅 Ako prijem nije potvrđen →
➡️ otpremnica se automatski poništava nakon 30 dana

Kako to funkcioniše:

  • status „Poslato“ → automatsko storniranje 31. dana

  • sistem šalje obaveštenja korisnicima

  • dokument se označava kao automatski generisan

📌 U sistemu će biti vidljivo:
➡️ „Automatski stornirano“

Efekat:

  • manje ručnog rada

  • urednija evidencija

  • jasno razdvajanje sistemskih i korisničkih akcija

📧 4. Preciznije notifikacije

Unapređene su email notifikacije za statuse:

  • ❌ Stornirano

  • 🚫 Zaplenjeno

📌 Sada uključuju i:
➡️ tačan datum događaja

👉 Rezultat: bolji uvid i manje nedoumica

🌐 5. Oflajn režim rada

Jedna od najvažnijih novina 👇

Ako sistem nije dostupan:

🖨️ otpremnica se štampa (3 primerka)
🏷️ dodaje se ZIN hologramska nalepnica
📥 kasnije se unosi u sistem kao oflajn dokument

Važno:

  • obavezno označiti kao „oflajn“

  • uneti ZIN broj

  • sistem proverava da li je ZIN već korišćen

Prednosti:

  • 🔄 kontinuitet rada bez prekida

  • 📑 naknadna digitalizacija

  • 🔒 sprečena zloupotreba (nema duplog ZIN-a)

📌 Zaključak

Verzija 1.4.0 donosi konkretna unapređenja u:

  • 📊 pristupu podacima

  • ⚙️ automatizaciji procesa

  • 🔐 kontroli i bezbednosti

  • 🌐 fleksibilnosti rada (oflajn režim)

👉 Ukratko: manje ručnog rada, više kontrole i pouzdaniji sistem.

Izmene u elektronskom fakturisanju od aprila 2026.

Posted on by stefan

U „Službenom glasniku RS“, broj 30 od 27. marta 2026. godine, objavljene su izmene i dopune Pravilnika o elektronskom fakturisanju, koje prate izmene Zakona iz decembra 2025.

🗓 Kada počinje primena?

📅 Izmene se primenjuju:
👉 za poreske periode koji počinju nakon 31. marta 2026.

⚠️ Važno:

  • NE odnose se na mart 2026. (ili Q1 2026)
  • čak i ako se evidencije podnose u aprilu

🔗 Veza sa PDV izmenama

✔ Izmene su usko povezane sa promenama u oblasti PDV
👉 primena takođe počinje od poreskog perioda april 2026

🔑 Najvažnije novine

🧾 1. Novi termin – interni račun

Uveden je naziv:

➡ „Pojedinačna evidencija PDV – interni račun“

📌 Kada se kreira u SEF-u:
✔ kao broj internog računa upisuje se „0“

🔄 2. „Stornirano“ umesto „poništeno“

Uveden novi status:

➡ „stornirano“

📌 Razlika:

  • ✔ korekcija → za određene greške u podacima
  • ✔ storniranje → kada evidentiranje uopšte nije trebalo da postoji ili greška nije za korekciju

📊 3. Evidencija prethodnog poreza

Stornirani dokumenti:

✔ evidentiraju se kroz:

  • povećanja i smanjenja osnovice i PDV
  • avanse i korekcije avansa

📌 Ostale promene (koje nisu storniranje):
➡ posebna polja za povećanje/smanjenje odbitka

⚙️ 4. Automatski unos podataka

Novina:

✔ automatski unos sada važi i za:
➡ status „stornirano“ (ne samo „evidentirano“)

📌 Posebno:
✔ automatski unos osnovice kod storniranja

🧮 5. Zbirna evidencija PDV

Važne dopune:

✔ Obaveza evidentiranja ako:

  • nije izdata e-faktura za određene maloprodajne transakcije
  • rok za evidentiranje istekne (12. u mesecu)

✔ Uključeni i novi slučajevi:

  • prenos imovine
  • promet u ime stranog lica

✔ Storniranja (kada je primalac poreski dužnik):
➡ preuzimaju se iz pojedinačnih evidencija

⚙️ Ostale bitne izmene

💰 Avansi

➡ Ako je uplata na dan prometa:
✔ izdaje se faktura
✔ avansna faktura – opcionalno

💱 Valuta iskazivanja

✔ Ako je naplata u stranoj valuti → iznosi u valuti
✔ Ukupan iznos → u dinarima
✔ Ako ima dinara → sve u dinarima

📅 Poreski period

✔ Evidencije se ne podnose za kraći period od:

  • meseca ili
  • tromesečja

➖ Negativni iznosi

✔ Dozvoljeni samo za:
➡ kategoriju „N – anuliranje“

📄 „Drugi dokumenti“

Definisani su kao npr:
✔ preliminarna PDV prijava
✔ obaveštenje o prethodnom porezu

🔗 Integracija sistema

✔ SEF se povezuje sa:

  • sistemom e-otpremnica
  • Poreskom upravom
  • Upravom carina

🧾 Fiskalni račun → e-faktura

✔ Za određene maloprodajne transakcije:
➡ e-faktura se izdaje tek nakon fiskalnog računa

✅ Kratak zaključak

✔ Primena od aprila 2026 (ne za mart)
✔ Novi status „stornirano“
✔ Automatski unos i za stornirane evidencije
✔ Preciznije definisana pravila za SEF i PDV evidencije

 

Ulazne fakture u papirnoj formi – da li su ispravne za knjiženje i odbitak PDV-a?

Posted on by stefan

📄 Ulazne fakture u papirnoj formi – da li su ispravne za knjiženje i odbitak PDV-a?

Često se javlja dilema da li se ulazne fakture dobijene u papirnoj formi od dobavljača koji su obveznici PDV mogu smatrati ispravnim za knjiženje i ostvarivanje prava na odbitak prethodnog poreza. Posebno je pitanje kada dobavljač posluje u sistemu elektronskih faktura (SEF), ali fakturu ipak izda u papirnoj formi.

📌 Osnovno pravilo – verodostojna računovodstvena isprava

Prema Zakonu o računovodstvu, osnov za knjiženje u poslovnim knjigama predstavlja verodostojna računovodstvena isprava. To je dokument koji sadrži sve podatke potrebne za evidentiranje poslovne promene, tako da se jasno može utvrditi osnov, vrsta i sadržaj transakcije.

Važno je naglasiti da način izdavanja dokumenta (papir ili elektronski oblik) sam po sebi ne utiče na to da li se dokument može koristiti za knjiženje, ukoliko ispunjava uslove verodostojnosti.

👥 Članarina poslovnom udruženju

Kada je u pitanju članarina za poslovno udruženje, obično ne postoji obaveza izdavanja elektronske fakture preko SEF-a. Razlog je to što se članarina ne smatra prometom dobara ili usluga, već predstavlja uplatu koja nije predmet oporezivanja PDV-om.

U takvim slučajevima dobavljač se često poziva na član 3. Zakona o PDV, kojim je definisano šta se smatra predmetom oporezivanja. Pošto članarina ne predstavlja promet, izdavanje elektronske fakture nije obavezno, pa je papirna faktura prihvatljiva kao osnov za knjiženje.

⚖️ Faktura javnog beležnika sa PDV-om

Situacija sa računima javnih beležnika može biti složenija. Naime, za usluge koje pružaju pravnim licima i preduzetnicima, javni beležnici su dužni da izdaju:

✔ fiskalni račun, ili
✔ elektronsku fakturu

Koji će dokument izdati zavisi od toga da li se njihov prostor smatra maloprodajnim objektom u smislu Zakona o fiskalizaciji. U praksi to zavisi od strukture njihovog prometa:

📌 ako većinu prometa ostvaruju sa fizičkim licima – izdaju fiskalne račune
📌 ako većinu prometa ostvaruju sa pravnim licima i preduzetnicima – izdaju elektronske fakture

Problem u praksi nastaje zato što primaoci fakture ne mogu sa sigurnošću znati kakva je struktura prometa javnog beležnika, a od toga može zavisiti pravo na odbitak prethodnog poreza.

💡 Pravo na odbitak prethodnog poreza

Prema Zakonu o PDV, ukoliko je za određeni promet propisana obaveza izdavanja elektronske fakture, pravo na odbitak prethodnog poreza može se ostvariti isključivo na osnovu prihvaćene elektronske fakture.

To znači da, ukoliko je dobavljač bio u obavezi da izda efakturu, a izdao je samo papirni račun, kupac može izgubiti pravo na odbitak PDV-a po tom računu.

⚠️ Postoje i određeni izuzeci

Izuzetak može postojati u specifičnim situacijama, na primer kada se radi o zahtevu za isplatu troškova ili nagrada u sudskim i drugim postupcima, koji se isplaćuju iz sredstava suda ili drugog organa na osnovu njihove odluke. U takvim slučajevima zakon predviđa da ne postoji obaveza izdavanja elektronske fakture.

📊 Zaključak

U praksi je važno razlikovati dve stvari:

✔ za knjiženje u poslovnim knjigama – papirna faktura može biti prihvatljiva ako predstavlja verodostojnu računovodstvenu ispravu
✔ za odbitak prethodnog PDV-a – presudno je da li je dobavljač bio u obavezi da izda elektronsku fakturu ili fiskalni račun

Zbog toga je kod pojedinih usluga, poput usluga javnih beležnika, važno dodatno proveriti okolnosti izdavanja fakture kako bi se utvrdilo da li postoji pravo na odbitak prethodnog poreza.

⚠️ Problemi sa kvalifikovanim sertifikatima PKS – šta se dogodilo i kako izbeći slične situacije

Posted on by stefan

⚠️ Problemi sa kvalifikovanim sertifikatima PKS – šta se dogodilo i kako izbeći slične situacije

Tokom vikenda 11. i 12. oktobra 2025. godine veliki broj korisnika kvalifikovanih sertifikata za elektronski potpis izdatih od strane Privredne komore Srbije (PKS) nije mogao da pristupi Sistemu elektronskih faktura (SEF).

Ovaj problem se dogodio upravo u periodu kada je veliki broj obveznika žurio da u roku od 12 dana po isteku poreskog perioda elektronski evidentira PDV i prethodni porez na SEF-u — zbog čega je zastoј u radu sistema izazvao ozbiljne posledice.

💸 Podsetimo, za neevidentiranje PDV u propisanom roku na SEF predviđene su novčane kazne:

  • od 200.000 do 2.000.000 dinara za pravna lica,

  • i od 50.000 do 500.000 dinara za preduzetnike.

PKS je problem pravdao „nestankom električne energije“ i „privremenim prekidom rada sistema“, dok je Ministarstvo finansija u saopštenju navelo da se problem odnosi isključivo na sertifikate PKS i da se, dok traje rešenje, korisnici mogu prijaviti putem ConsentID aplikacije.

🔍 Šta je sporno

Ovakav prekid u radu sistema pokazuje ozbiljan nedostatak profesionalnosti.
PKS je, kao izdavalac kvalifikovanih sertifikata, po zakonu dužna da preduzima sve tehničke i organizacione mere koje obezbeđuju pouzdano funkcionisanje usluge.
Za nepostupanje po toj obavezi propisana je novčana kazna od 50.000 do 2.000.000 dinara, ali je teško očekivati da će iko za ovaj propust snositi posledice.

✅ Naš savet: obezbedite alternativu

Da biste izbegli slične probleme u budućnosti, preporučujemo da pored fizičkog sertifikata (na USB stiku, kartici ili ličnoj karti) koristite i kvalifikovani elektronski sertifikat u klaudu uz pomoć mobilne aplikacije ConsentID.

Ovu uslugu pruža Kancelarija za informacione tehnologije i elektronsku upravu, potpuno besplatno.

📘 Više informacija i uputstva:

🟩 Zaključak
Ovaj slučaj pokazuje koliko je važno imati pouzdan način pristupa SEF sistemu. Ako još uvek koristite samo sertifikat PKS, sada je pravi trenutak da razmotrite sigurniju i praktičniju alternativu.

Poreska obaveza PDV-a na vremenski ograničene licence i podršku: Datum izdavanja računa i SEF

Posted on by stefan

Uvođenje SEF-a (Sistem elektronskih faktura) i nove odredbe u vezi sa PDV obavezom često otvaraju pitanja iz prakse. Jedno od njih odnosi se na slučajeve kada domaći obveznici PDV izdaju račune za vremenski ograničene licence, tehničku podršku i slične IT usluge, ali nisu sigurni kako da odrede datum nastanka PDV obaveze i na koji način da to pravilno evidentiraju na SEF-u.

Kako se obračunava PDV na ovakve transakcije?

Prema članu 16. tačka 2a) Zakona o PDV, poreska obaveza PDV-a nastaje danom izdavanja računa ako je račun izdat pre izvršenog prometa. Ovaj zakon se primenjuje na usluge koje uključuju:

  • prenos i davanje na korišćenje autorskih i srodnih prava, licenci, patenata i zaštitnih znakova,

  • kao i na tehničku podršku u vezi sa korišćenjem softvera i druge opreme tokom određenog vremenskog perioda.

Dakle, kada dobijete fakturu za ovakve usluge, PDV se obračunava na osnovu datuma izdavanja računa. Na SEF-u se mora odabrati opcija koja označava da je datum nastanka PDV obaveze datum izdavanja računa.

Zašto datum izdavanja i datum prometa mogu biti isti?

S obzirom na član 167. stav 3. Pravilnika o PDV, za usluge iz člana 16. tačka 2a) Zakona o PDV, datum prometa navodi se kao datum izdavanja računa. Ova odredba je na snazi od 1. februara 2023. godine i primenjuje se iako u nekim slučajevima može izgledati zbunjujuće.

S obzirom na ograničenja sistema SEF, u nekim situacijama može se desiti da datum izdavanja i datum prometa budu isti, što u stvari odgovara zakonskim zahtevima, jer je u ovom slučaju datum izdavanja računa datum nastanka PDV obaveze.

Šta sa napomenama na fakturi?

Nije nužno dodavati napomenu u vezi sa članom 5. stav 3. tačka 1) Zakona o PDV, jer su usluge iz člana 16. tačka 2a) šire definisane i uključuju različite vrste usluga, među kojima su i vremenski ograničene licence i podrška.

Ako vaš program ne podržava automatsko odabiranje opcije za član 16. tačka 2a), možete ručno uneti napomenu na fakturi koja će naglasiti da je porezka obaveza nastala prema ovom članu zakona. No, najvažnija stvar je da je do sada pravilno obračunat PDV – jer čak i sa ovom uredbom koja može delovati zbunjujuće, pravilno ste primenili poreznu obavezu.

Zaključak:

  • Datum izdavanja računa je datum kada nastaje PDV obaveza za vremenski ograničene licence i tehničku podršku,

  • Datum prometa se izjednačava sa datumom izdavanja računa, što olakšava postupak prijave u SEF-u.

  • Nije potrebno dodavati napomenu u vezi sa članom 5. Zakona o PDV ako se račun izda prema članu 16. tačka 2a).

Ako vaš program trenutno ne omogućava automatski unos opcije „član 16. tačka 2a)“, dovoljno je da to ručno unesete u napomenu, dok se tehničko rešenje ne omogući.

Svakako je najvažnije da ste pravilno obračunali PDV i obavili sve obaveze prema zakonu.

Datum prometa na novoj fakturi nakon storniranja stare

Posted on by stefan

U poslovanju se ponekad desi da zbog greške u ugovoru ili nekog drugog razloga morate da stornirate fakturu i izdate novu. Ovo pitanje posebno je važno kada se radi o prometu nekretnina, gde su iznosi veliki, a pravila složena.

Koji datum prometa treba da stoji na novoj fakturi?

Datum prometa na novoj fakturi treba da bude stvarni datum prometa, iako je nova faktura izdata kasnije. Tako propisuje član 169a Pravilnika o PDV:

„Ako obveznik PDV izdaje novi račun u skladu sa članom 44. stav 2. tačka 1) Zakona, kao podatak o datumu nastanka poreske obaveze navodi datum kada je poreska obaveza nastala.“

Zašto je važno obaveštenje kupca?
Pre nego što izdate novu fakturu, sigurnije je da dobijete obaveštenje kupca da nije koristio prethodni porez iz pogrešne fakture. U suprotnom, može da se desi da:

  • platite dva puta PDV (po staroj i novoj fakturi)
  • ne možete da umanjite PDV po storniranoj fakturi jer niste dobili obaveštenje.
    To je posebno važno kod nekretnina zbog velikih vrednosti.

Plaćanje PDV po novoj fakturi – kada?
Postavlja se pitanje da li sada treba da korigujete PDV prijavu za april i dva puta platite PDV za isti promet?
Srećom, korisničko uputstvo za elektronsko evidentiranje obračuna PDV (iz februara 2025) daje odgovor. U slučaju da je recimo nova faktura izdata u maju, a datum prometa je iz aprila – PDV iz nove fakture plaćate u maju, bez obzira na datum prometa.

Umanjenje PDV po storniranoj fakturi?
Da li ćete umanjiti PDV iz stornirane fakture u maju zavisi od toga da li ste do 10. juna dobili obaveštenje kupca. Ako jeste – možete da umanjite PDV po storniranoj fakturi. Ako niste – moraćete da platite dva puta.

Za vas to znači:

  • Datum prometa na novoj fakturi – onaj iz stvarnog prometa (april).
  • PDV za novu fakturu – plaća se u maju.
  • Smanjenje PDV po staroj fakturi – samo ako imate obaveštenje kupca.

Izdavanje konačne fakture kada je izdavalac u međuvremenu izašao iz PDV sistema

Posted on by stefan

U praksi se sve češće dešava da preduzeće koje je kada je izdalo avansni račun bilo u sistemu PDV, a u međuvremenu prestane da bude obveznik PDV pre nego što se izvrši promet i izda konačnu fakturu. Postavlja se pitanje: kako postupiti u vezi sa konačnim računom?

Ako je promet izvršen nakon što je preduzeće izbrisano iz evidencije obveznika PDV, konačna faktura se izdaje bez PDV-a, jer u tom trenutku više ne postoji zakonska obaveza za obračun PDV.

Međutim, pošto je avans uplaćen dok je preduzeće bilo obveznik PDV, PDV je ispravno obračunat i prikazan na avansnoj fakturi.

U slučaju da je avans pokrio 100% iznosa, iznos na konačnoj fakturi biće jednak iznosu avansa – bez dodatnog zaduženja za kupca.

Evidentiranje na SEF-u

  • Ako je preduzeće još uvek korisnik SEF-a, može izdati konačnu e-fakturu u kojoj će povući iznos iz avansne fakture, čime se iznos za plaćanje svodi na nulu.

  • Ako preduzeće više nije korisnik SEF-a, konačna faktura može biti izdata u papirnoj formi, sa jasno naznačenim iznosom koji je već plaćen po osnovu avansa.

Ovakav pristup omogućava pravilno knjiženje i izbegavanje nepotrebnih nesporazuma u vezi sa PDV tretmanom transakcije.

Odbitak prethodnog poreza kada avansni račun nije blagovremeno prihvaćen

Posted on by stefan

U praksi se može dogoditi da avansni račun bude suštinski ispravan, ali da pravo na odbitak prethodnog poreza ne može da se ostvari jer račun nije blagovremeno prihvaćen u SEF sistemu.

Na primer, ako je avansni račun izdat 15. aprila 2025, ali nije prihvaćen do 10. maja, automatski se odbacuje iz sistema. Iako je ispravan, zbog propusta u roku, po njemu ne postoji pravo na odbitak prethodnog poreza. Konačni račun, koji je izdat 29. aprila 2025. i prihvaćen 8. maja, „zatvara“ navedeni avans, i u tom slučaju pravo na odbitak se ostvaruje po konačnom računu.

Prema članu 28. stav 9. Zakona o PDV-u, čak i kada prethodni avansni račun nije iskorišćen za odbitak, pravo na odbitak prethodnog poreza se može ostvariti na osnovu konačne fakture.

Evidentiranje u EPP i POPDV obrascima

Ako je konačni račun prihvaćen 8. maja, a poreska prijava se podnosi između 9. i 15. maja, evidentiranje se vrši na sledeći način:

  • U Evidenciji prethodnog poreza (EPP) na SEF-u:

    • Razlika PDV iz konačnog računa ide u polje 1.2.5 (ukoliko je automatski upisana u polje 1.2.1).

    • PDV iz zatvorenog avansnog računa evidentira se u polju 5.1.6.

  • U obrascu POPDV:

    • Avansni račun se prikazuje u polju 8a.7, ali se iznos PDV ne unosi u polje 8e.1 jer faktura nije prihvaćena.

    • Konačni račun se upisuje u polje 8a.2, a razlika PDV ide u polje 8e.1.

    • PDV koji je „zatvoren“ iz avansa beleži se u polju 8e.3.

Ukoliko se iskoristi pravo na odbitak prethodnog poreza po konačnom računu, naknadno prihvatanje avansnog računa nema više nikakav uticaj na pravo na odbitak. Takođe, ne vrši se dodatno evidentiranje u EPP.

Zaključak:
I kada avansni račun nije prihvaćen u roku, pravo na odbitak prethodnog poreza može se ostvariti po konačnom računu, uz odgovarajuće evidentiranje u sistemima. Važno je pratiti rokove i pažljivo popunjavati obrasce kako bi se izbegle greške u poreskim prijavama.

Elektronske otpremnice – sažetak predloga zakona

Posted on by stefan

U desetom i poslednjem tekstu u nizu ove serije izmena i dopuna zakona, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o elektronskim otpremnicama. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Svesni smo da ovakvi tekstovi često budu naporni i preobimni za čitanje pa smo se potrudili da budemo što kraći a da zadržimo suštinu i da ne izostavimo neku važnu informaciju.

  1. Cilj Zakona:
    • Unapređenje i pojednostavljenje dokumentovanja kretanja dobara kroz Srbiju.
    • Efikasniji nadzor nad kretanjem dobara (inspekcijski i fiskalni).
    • Uvođenje uniformnosti u razmeni i čuvanju dokumentacije, uz povećanje pravne sigurnosti.
  2. Prednosti sistema elektronskih otpremnica:
    • Brža i automatizovana razmena podataka u standardizovanom formatu.
    • Ušteda na papiru, radnim satima i vremenu potrebnom za upravljanje dokumentima.
    • Centralizovan sistem sa visokim nivoom sigurnosti, omogućava rad u realnom vremenu.
    • Olakšan inspekcijski nadzor i kreiranje statističkih analiza.
  3. Funkcionisanje sistema:
    • Sistem omogućava slanje, prijem, obradu i čuvanje elektronskih otpremnica i prijemnica.
    • Omogućava razmenu dokumenata bez obzira na kompatibilnost informacionih sistema korisnika.
    • Elektronske otpremnice sadrže standardne elemente, uz mogućnost dodavanja dodatnih podataka.
  4. Inspekcijski nadzor:
    • Nadzor nad primenom zakona vrše Ministarstvo finansija i drugi državni organi.
    • Elektronska otpremnica čuva sve relevantne podatke (npr. datum slanja, podaci o prevozniku).
    • Korisnici sistema dužni su omogućiti uvid u dokumentaciju i tehničku opremu.
  5. Obaveze korisnika sistema:
    • Obaveze se odnose na izdavaoce, primaoce i prevoznike.
    • Subjekti javnog sektora obavezni su da prihvate otpremnicu istekom roka za postupanje.
    • Za privatni sektor prihvatanje zahteva aktivno izjašnjavanje.
  6. Fazna primena zakona:
    • Od 1. januara 2026: Obaveza za subjekte javnog sektora i za kretanje akciznih proizvoda.
    • Od 1. oktobra 2027: Obaveza za subjekte privatnog sektora (osim akciznih proizvoda).
  7. Dobrovoljna primena:
    • Subjekti privatnog sektora koji nisu obveznici PDV-a ili ne učestvuju u kretanju akciznih proizvoda mogu se dobrovoljno opredeliti za korišćenje sistema.

Zaključak: Zakon donosi značajna poboljšanja u logistici, fiskalnoj kontroli i pravnoj sigurnosti, uz povećanje efikasnosti i smanjenje administrativnih troškova.

 

Pročitajte zakon na sledećem linku