Ознака: #knjigovodstov

Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

1. Opšte odredbe

• Od 1. januara 2025. godine, evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo je obavezno.

• Pre tog datuma, ova obaveza je postojala samo za dokumenta za smanjenje poreske osnovice.

• Za promet na malo izdaje se fiskalni račun, sem u specifičnim delatnostima koje su oslobođene.

2. Evidentiranje fiskalnih računa u SEF

• Fiskalni računi sa obračunatim PDV evidentiraju se u Zbirnoj evidenciji PDV, sem onih koji se odnose na prvi prenos prava raspolaganja na objektima.

• Ti računi se vode u Pojedinačnoj evidenciji PDV i imaju oznake:

  • „30: Naziv artikla“ (PDV 20%)

  • „31: Naziv artikla“ (PDV 10%).

3. Fiskalni računi koji se ne uzimaju u obzir

• Računi tipa „Refundacija“ koji služe za tehničke ispravke avansa.

• Računi „Refundacija“ povezani sa drugom refundacijom (ispravke grešaka).

4. Evidentiranje u Zbirnoj evidenciji PDV

1. Avans sa obračunatim PDV – deo „Avans za promet“.

2. Promet uz naknadu – deo „Promet uz naknadu“.

   • Kod konačnog fiskalnog računa, evidentira se razlika u PDV-u iz konačnog i avansnih računa.

3. Promet bez naknade – deo „Promet bez naknade“.

4. Promet – Refundacija – deo „Uvećanje/smanjenje osnovice“.

   • Ne odnosi se na račune gde je u polju ID kupca upisan PIB prodavca.

5. Avans – Refundacija – deo „Povećanje/smanjenje osnovice – avans“.

6. Storniranje prometa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“.

7. Storniranje avansa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“ (avansi).

5. Evidentiranje u Pojedinačnoj evidenciji PDV

• Prvi prenos prava raspolaganja na objektima (avans i promet) se evidentira po klasičnim pravilima.

• Ako je kupac fizičko lice koje nije obveznik PDV, u polje „identifikator“ upisuje se broj 1.

• Kod smanjenja osnovice (Promet – Refundacija ili Avans – Refundacija), računi se dodatno evidentiraju i u Zbirnoj evidenciji PDV.

• PDV se evidentira u poreskom periodu kada su ispunjeni uslovi za smanjenje PDV, u skladu sa zakonom.

6. Očekivane izmene uputstava

• Napominjemo da se ovih dana očekuje objavljivanje ažuriranog uputstva za evidentiranje obračuna PDV u SEF, koje će sadržati dodatne smernice i tehnička pojašnjenja u vezi sa primenom novih pravila.