Knjigovodstvena agencija Novi Sad

  • 021/557-539
  • office@trgoservis.com

Knjigovodstvena agencija Novi Sad

Ознака: #porezi

Neoporezivi iznosi za isplate od 1. februara 2025. godine

Posted on by stefan

Usklađeni dinarski neoporezivi iznosi iz Zakona o porezu na dohodak građana za isplate od 1. februara 2025. do 31. januara 2026. godine („Službeni glasnik RS“, broj 8 od 24.1.2025. godine)

Opis Neoporezivi iznos (RSD) Član Zakona
Neoporezivi iznos zarade28.423član 15a
Naknada troškova prevoza5.630član 18. stav 1. tačka 1
Dnevnica za službeno putovanje3.380član 18. stav 1. tačka 2
Naknada prevoza na službenom putovanju9.855član 18. stav 1. tačka 5
Solidarna pomoć za bolest56.307član 18. stav 1. tačka 7
Poklon deci zaposlenih14.077član 18. stav 1. tačka 8
Jubilarna nagrada28.152član 18. stav 1. tačka 9
Pomoć u slučaju smrti člana porodice98.534član 18. stav 1. tačka 9a
Solidarna pomoć za rođenje detetado visine prosečne zaradečlan 18. stav 1. tačka 12
Premija za dobrovoljno osiguranje8.449član 21a stav 2
Pomoć u slučaju smrti zaposlenog98.534član 9. stav 1. tačka 9
Stipendije i krediti učenika i studenata43.160član 9. stav 1. tačka 12
Naknada za ishranu sportista14.077član 9. stav 1. tačka 13
Naknada za rad biračkih komisija7.559član 9. stav 1. tačka 29
Novčana pomoć fizičkim licima18.704član 9. stav 1. tačka 30
Naknada troškova boravka za EU programe143.872član 9. stav 1. tačka 31
Dobitak od igara na sreću143.872član 83. stav 4. tačka 1
Nagrade fizičkim licima18.704član 85. stav 1. tačka 11

Poresko oslobođenje za službene i privatne potrebe diplomatskih i konzularnih predstavništava

Posted on by stefan
Uslovi za ostvarivanje poreskog oslobađanja sa pravom na odbitak prethodnog poreza za promet dobara i usluga namenjenih za službene potrebe diplomatskih i konzularnih predstavništava, odnosno za lične potrebe stranog osoblja diplomatskih i konzularnih predstavništava, uključujući i članove njihovih porodica

(Mišljenje Ministarstva finansija, br. 002670623 2024 10520 004 000 011 004 od 4. novembra 2024. godine)

Pravni osnov

Poresko oslobođenje sa pravom na odbitak prethodnog poreza za promet dobara i usluga za:

  • Službene potrebe diplomatskih i konzularnih predstavništava.

  • Lične potrebe stranog osoblja diplomatskih i konzularnih predstavništava, uključujući članove njihovih porodica.

Pravni okvir:

  • Zakon o porezu na dodatu vrednost („Službeni glasnik RS“, br. 84/04 i dr.).

  • Pravilnik o porezu na dodatu vrednost („Službeni glasnik RS“, br. 37/21 i dr.).

Uslovi za poresko oslobođenje

1. Službene potrebe

Obveznik PDV-a ostvaruje oslobođenje ako poseduje:

  • Fotokopiju potvrde o reciprocitetu izdatu od nadležnog ministarstva.

  • Original službenog naloga za nabavku dobara i usluga i uvoz bez PDV-a (Obrazac SNPDV).

2. Lične potrebe

Obveznik PDV-a ostvaruje oslobođenje ako poseduje:

  • Fotokopiju potvrde o reciprocitetu.

  • Original naloga za nabavku i uvoz dobara bez PDV-a za lične potrebe (Obrazac LNPDV).

Ograničenja i izuzeci

  • Ako diplomatsko predstavništvo zakupi stan od fizičkog lica koje nije obveznik PDV-a, ne postoji osnov za poresko oslobođenje za režijske troškove (npr. voda, čišćenje).

  • Otuđenje dobara kupljenih bez PDV-a u roku kraćem od tri godine zahteva plaćanje PDV-a, osim za poklone do 50 evra.

Dodatne napomene

  • Uz poresku prijavu mora se dostaviti primerak naloga (SNPDV ili LNPDV).

  • Za dugoročne usluge (npr. zakup objekata) primerak naloga se dostavlja uz prvu prijavu.

Izvor: Ministarstvo finansija, Mišljenje br. 002670623 2024 10520 004 000 011 004 od 4. novembra 2024.

Obračun poreza i doprinosa na prihode frilensera (od 1.2.2025.)

Posted on by stefan

Obračun poreza i doprinosa na prihode frilensera (od 1.2.2025.)

1. Novi normirani troškovi
U „Službenom glasniku RS“ broj 8/2025 objavljeni su usklađeni dinarski iznosi normiranih troškova za frilensere, koji se primenjuju od 1. februara 2025.:

  • 107.738 dinara (prethodno 103.296 dinara) za prihode iz člana 56. stav 2. tačka 1) i člana 85. stav 5. tačka 2) podtačka (1) Zakona o porezu na dohodak građana.

  • 64.979 dinara (prethodno 62.300 dinara) za prihode iz člana 56. stav 2. tačka 2) i člana 85. stav 5. tačka 2) podtačka (2).

2. Rokovi i modeli oporezivanja

  • Prijavljivanje prihoda frilensera vrši se kvartalno.

  • Rok za prijavu i plaćanje poreza i doprinosa je 30 dana od isteka kvartala.

  • Postoje dva modela oporezivanja, a frilenseri mogu birati model za svaki kvartal, nezavisno od prethodnog izbora.

3. Granični iznosi za izbor modela

  • Za lica bez drugog osiguranja: 191.665,44 dinara.

  • Za lica sa drugim osiguranjem: 197.836,40 dinara.

  • Model 1 je povoljniji za prihode manje od navedenih iznosa.

  • Model 2 je povoljniji za prihode veće od navedenih iznosa.

  • Granični iznosi važe kada nema umanjenja poreza po osnovu plaćanja u drugoj državi.

4. Kalkulator za obračun poreza
Za lakše računanje optimalnog modela oporezivanja, koristite zvanični kalkulator Poreske uprave Srbije.

Izvori i dodatne informacije:

  • Zakon o porezu na dohodak građana

  • Službeni glasnik RS br. 8/2025

  • Poreska uprava Republike Srbije

Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

Posted on by stefan

Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

1. Opšte odredbe

  • Od 1. januara 2025. godine, evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo je obavezno.

  • Pre tog datuma, ova obaveza je postojala samo za dokumenta za smanjenje poreske osnovice.

  • Za promet na malo izdaje se fiskalni račun, sem u specifičnim delatnostima koje su oslobođene.

2. Evidentiranje fiskalnih računa u SEF

  • Fiskalni računi sa obračunatim PDV evidentiraju se u Zbirnoj evidenciji PDV, sem onih koji se odnose na prvi prenos prava raspolaganja na objektima.

  • Ti računi se vode u Pojedinačnoj evidenciji PDV i imaju oznake:

    • „30: Naziv artikla“ (PDV 20%)

    • „31: Naziv artikla“ (PDV 10%).

3. Fiskalni računi koji se ne uzimaju u obzir

  • Računi tipa „Refundacija“ koji služe za tehničke ispravke avansa.

  • Računi „Refundacija“ povezani sa drugom refundacijom (ispravke grešaka).

4. Evidentiranje u Zbirnoj evidenciji PDV

  1. Avans sa obračunatim PDV – deo „Avans za promet“.

  2. Promet uz naknadu – deo „Promet uz naknadu“.

    • Kod konačnog fiskalnog računa, evidentira se razlika u PDV-u iz konačnog i avansnih računa.

  3. Promet bez naknade – deo „Promet bez naknade“.

  4. Promet – Refundacija – deo „Uvećanje/smanjenje osnovice“.

    • Ne odnosi se na račune gde je u polju ID kupca upisan PIB prodavca.

  5. Avans – Refundacija – deo „Povećanje/smanjenje osnovice – avans“.

  6. Storniranje prometa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“.

  7. Storniranje avansa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“ (avansi).



5. Evidentiranje u Pojedinačnoj evidenciji PDV

  • Prvi prenos prava raspolaganja na objektima (avans i promet) se evidentira po klasičnim pravilima.

  • Ako je kupac fizičko lice koje nije obveznik PDV, u polje „identifikator“ upisuje se broj 1.

  • Kod smanjenja osnovice (Promet – Refundacija ili Avans – Refundacija), računi se dodatno evidentiraju i u Zbirnoj evidenciji PDV.

  • PDV se evidentira u poreskom periodu kada su ispunjeni uslovi za smanjenje PDV, u skladu sa zakonom.

6. Očekivane izmene uputstava

  • Napominjemo da se ovih dana očekuje objavljivanje ažuriranog uputstva za evidentiranje obračuna PDV u SEF, koje će sadržati dodatne smernice i tehnička pojašnjenja u vezi sa primenom novih pravila.

Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o akcizama – sažetak

Posted on by stefan

U osmom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o akcizama. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Ciljevi zakona:

  1. Harmonizacija sa standardima EU: Usaglašavanje akcizne politike u vezi s oporezivanjem duvanskih proizvoda i energenata.
  2. Olakšice za drumski saobraćaj: Povećanje refakcije plaćene akcize za derivate nafte u transportne svrhe, podrška privrednim subjektima i smanjenje sive ekonomije.
  3. Jačanje e-akciza sistema: Dalje unapređenje sistema za praćenje prometa akciznih proizvoda, uključujući cigarete i nesagorevajući duvan, radi suzbijanja crnog tržišta.

Ključne izmene i predlozi:

  1. Sistem e-akciza:
    • Praćenje kretanja cigareta i nesagorevajućeg duvana od proizvodnje do maloprodaje.
    • Uvođenje obaveze skeniranja kodova tokom distribucije radi transparentnosti i borbe protiv sive ekonomije.
    • Odlaganje praćenja sledljivosti duvanskih proizvoda do 1. oktobra 2025.
  2. Olakšice za drumski transport:
    • Povećanje refakcije akcize za goriva, podsticanje nabavke goriva u Srbiji i smanjenje sive ekonomije.
    • Bez uticaja na smanjenje budžetskih prihoda.
  3. Akciza na prirodni gas:
    • Od 1. januara 2025, oporezivanje prirodnog gasa za vozila i grejanje u skladu sa Energetskom direktivom EU.
    • Početak primene akciza na komprimovani prirodni gas od 1. januara 2026.
  4. Proširenje oporezivanja novih proizvoda:
    • Akciza na biljne proizvode za pušenje/zagrevanje i arome za nargile.
    • Identifikacija i harmonizacija tarifnih oznaka za nove proizvode.
    • Uvođenje akcize od 1. januara 2025, uz jednake stope kao za nesagorevajući duvan.
  5. Poreska prijava i plaćanje akciza:
    • Usaglašavanje rokova za podnošenje poreske prijave i plaćanje akcize radi ažurnosti poreskog računovodstva.

Očekivani efekti:

  • Povećanje budžetskih prihoda.
  • Suzbijanje crnog tržišta.
  • Podrška domaćoj privredi i prevoznicima.
  • Usklađivanje sa EU standardima i direktivama.

 

Pročitajte zakon na sledećem linku

Izmene Zakona o porezu na imovinu – sažetak

Posted on by stefan

U sedmom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama Zakona o porezu na imovinu. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Izmene Zakona o porezima na imovinu

Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o porezima na imovinu ima za cilj da osigura kontinuitet i unapredi jasnoću u vezi sa oporezivanjem imovine. Ključne izmene uključuju:

  1. Kontinuitet nadležnosti Poreske uprave:
    • Poreska uprava ostaje nadležna za utvrđivanje, kontrolu i naplatu poreza na nasleđe i poklon, kao i poreza na prenos apsolutnih prava, i nakon 1. januara 2025. godine.
  2. Preciziranje poreske osnovice:
    • Uređuje se osnovica poreza na imovinu u situacijama kada jedinice lokalne samouprave ne objave prosečne cene kvadratnog metra nepokretnosti.
    • Definiše se osnovica kada vrednost nepokretnosti (objekata i zemljišta) nije posebno iskazana u poslovnim knjigama.
  3. Poreska oslobođenja i krediti:
    • Preciziraju se odredbe koje uređuju poreska oslobođenja i poreski kredit vezan za porez na imovinu.
  4. Definisanje ugovorene cene:
    • Uređuje se pojam ugovorene cene kao osnovice poreza na prenos apsolutnih prava kada je naknada za prenos ugovorena alternativno ili fakultativno.
  5. Pravnotehničko usaglašavanje:
    • Izmene uključuju pravnotehničku doradu odredaba radi lakše primene zakona i smanjenja nejasnoća.
  6. Bez novih administrativnih postupaka:
    • Zakon ne uvodi nove postupke niti menja postojeće administrativne procedure.

Ove izmene imaju za cilj efikasnije sprovođenje zakona, veću pravnu sigurnost i unapređenje procesa oporezivanja imovine.

 

Pročitajte zakon na sledećem linku

Izmene Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji – Sažetak

Posted on by stefan

Izmene Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji – Sažetak

U šestom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele. 

Izmene i dopune Zakona o poreskom postupku i poreskoj administraciji (ZPPPA) usmerene su na unapređenje pravnog okvira za efikasnije sprovođenje poreskog postupka i bolju organizaciju Poreske uprave. Ključne promene uključuju:

  1. Prestanak poreske obaveze i računovodstvene promene:
    • Preciziraju se osnove za prestanak poreske obaveze (nenaplativost duga, prestanak obveznika, nepostojanje odgovornog lica).
    • Omogućava se jednokratni otpis nenaplativih potraživanja radi tačnijeg poreskog računovodstva i automatizacije procesa.
  2. Evidencija o fizičkim licima:
    • Usklađivanje sa Zakonom o zaštiti podataka o ličnosti, omogućava obradu ličnih podataka za poreske svrhe, uključujući identifikaciju neregistrovanih obveznika.
  3. Organizacija Poreske uprave:
    • Stvaranje pravnog osnova za funkcionalnu centralizaciju, specijalizaciju zaposlenih i efikasnije sprovođenje poreskih procesa.
    • Uspostavljanje klijentski orijentisanog pristupa prema poreskim obveznicima.
  4. Pravičnije sankcije za poreske prekršaje:
    • Uvođenje novčanih kazni u fiksnim iznosima, proporcionalno iznosu neplaćenog poreza.
    • Usklađivanje sa Zakonom o prekršajima za transparentnije kažnjavanje.
  5. Pravne i tehničke izmene:
    • Preciziranje obaveza pravnih sledbenika kod statusnih promena.
    • Transparentnije odlučivanje o odlaganju plaćanja dugova.
    • Uvođenje mogućnosti plaćanja poreza iz inostranstva u stranoj valuti i pojednostavljenje povraćaja sredstava stranim rezidentima.

Ove izmene doprinose većoj pravnoj sigurnosti, efikasnijem upravljanju poreskim obavezama i unapređenju rada Poreske uprave.

 

 

Pročitajte zakon na sledećem linku

Doprinosi – Sažetak predloženih izmena Zakona o doprinosima

Posted on by stefan

Doprinosi – Sažetak predloženih izmena Zakona o doprinosima

U petom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o Predlogu zakona o izmenama i dopunama Zakona o doprinosima. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Predloženim izmenama i dopunama Zakona o doprinosima za obavezno socijalno osiguranje, cilj je unapređenje poslovnog okruženja, suzbijanje sive ekonomije, podsticanje zapošljavanja i regulisanje specifičnih profesionalnih kategorija.

Ključne Izmene i Dopune

  1. Produženje poreskih olakšica za zapošljavanje:
    • Period primene olakšica za povraćaj dela doprinosa za obavezno socijalno osiguranje produžava se do 31. decembra 2025. godine.
    • Olakšice se odnose na lica registrovana kod Nacionalne službe za zapošljavanje.
    • Ova mera omogućava kontinuitet u finansijskim olakšicama za poslodavce, olakšava planiranje troškova i podstiče zapošljavanje.
  2. Poreski tretman za pomorce:
    • Uređuje se način utvrđivanja i plaćanja doprinosa za obavezno socijalno osiguranje za fizička lica koja rade kao pomorci na brodovima pod zastavom strane države.
    • Predlog je proizašao iz inicijative Udruženja pomoraca Srbije, koje je ukazalo na specifičnosti njihovog radnog angažovanja, uključujući međunarodne konvencije i troškove.
    • Cilj je usklađivanje sa međunarodnim standardima i obezbeđivanje prava iz socijalnog osiguranja za pomorce.
  3. Uređenje osnovice i načina plaćanja doprinosa:
    • Definiše se osnovica i način plaćanja doprinosa za obavezno zdravstveno osiguranje za članove posade i pomoćno osoblje na plovilima pod zastavom strane države.

 

Ciljevi i Prednosti Izmena

  • Podrška zapošljavanju: Produženje olakšica doprinosi većem angažovanju nezaposlenih lica.
  • Regulisanje specifičnih zanimanja: Jasno definisani propisi za pomorce poboljšavaju njihov pravni status.
  • Fiskalno rasterećenje: Olakšava poslovanje poslodavaca i smanjuje troškove.

Ove izmene osnažuju privredni rast, priliv investicija i poboljšavaju uslove poslovanja, uz povećanje pravne sigurnosti za poslodavce i radnike.

Pročitajte zakon na sledećem linku

SEF i PDV – Šta se menja u evidentiranju i korigovanju prethodnog poreza?

Posted on by stefan

U poslednje vreme, obveznici PDV-a suočavaju se sa mnoštvom informacija i mišljenja o evidentiranju i korigovanju prethodnog poreza u SEF. Da bismo razjasnili nedoumice, u ovom tekstu nudimo smernice i ključne informacije.

Kada i kako će se vršiti evidentiranje prethodnog poreza?

Pre svega, preporučujemo da sačekate novu verziju SEF, koja će sadržati rešenja za evidentiranje prethodnog poreza, planirano vreme za demo verziju je 16. septembar. Takođe, tada se očekuje i korisničko uputstvo koje će dodatno pojasniti proces.

Evidentiranje prethodnog poreza će biti moguće dodati u periodu od 1. do 10. dana meseca koji sledi poreskom periodu za koji se vrši evidentiranje. Podaci koji se automatski upisuju uključuju:

– Osnovicu i PDV iz elektronskih faktura (faktura, avansna faktura, dokument o povećanju).
– Osnovicu i PDV iz pojedinačnih evidencija PDV za promet, povećanje i avans.
– Osnovicu iz evidencija za smanjenje, uključujući smanjenje avansa.
– PDV plaćen za uvoz.
Obveznici mogu osvežiti automatski unete podatke više puta. Ukoliko obveznik ne doda Evidenciju prethodnog poreza do 10. dana meseca koji sledi, sistem će to automatski učiniti na kraju 10. dana.

Mišljenja o rokovima i dodatnim napomenama

Većina nas se slaže da je rok od 10 dana nelogičan i predlog je da se produži do 15. dana u mesecu. Postoje naznake o mogućem pomeranju roka na 12 dana, ali verujemo da to takođe nije dovoljno razumno i opravdano.

Korigovanje Evidencije prethodnog poreza

Naše mišljenje je da Evidencija prethodnog poreza treba da sadrži sve one podatke koji su evidentirani u poreskoj prijavi PDV za određeni period. To bi podrazumevalo uzimanje jednog trenutka u vremenu u kojem se unose svi relevantni podaci.

Korigovanje Evidencije vršiće samo obveznici koji podnose poresku prijavu sa podacima unetim nakon 9. dana u mesecu, što je u skladu sa konceptom elektronskih faktura gde se tačno zna kada su podaci evidentirani.

Fakture izdate do 15. dana meseca nakon isteka poreskog perioda, a koje nisu evidentirane u prijavi, biće unešene u Evidenciju za naredni period.

Na ovaj način, evidentiranje i korigovanje prethodnog poreza u SEF ostaje u skladu sa trenutnim pravilima i ciljevima elektronskog sistema.

Knjigovodstvena agencija Trgoservis veoma ozbiljno pristupa poreskim pitanjima. Budite slobodni da nas kontaktirate ukoliko Vam treba pomoć ili savet na ovu ili neku drugu temu vezanu za Vaš biznis.

SEF i PDV – Šta se menja u Pojedinačnoj evidenciji PDV?

Posted on by stefan

Usled izmena i dopuna Pravilnika o elektronskom fakturisanju i Pravilnika o PDV-u, kao i uvođenja novih funkcionalnosti u SEF, došlo je do promena u evidentiranju Pojedinačne evidencije PDV. Ove izmene stupaju na snagu od poreskog perioda septembra za mesečne obveznike PDV-a, dok za tromesečne obveznike važe od perioda oktobar-decembar 2024. godine. Evo šta je drugačije u „novoj“ Pojedinačnoj evidenciji PDV u SEF u odnosu na „staru“:

1. Rok za evidentiranje

Novi rok za evidentiranje obračuna PDV-a u Pojedinačnoj evidenciji PDV u SEF je 10. dan kalendarskog meseca koji sledi poreskom periodu za koji se vrši evidentiranje. Ovaj rok je fiksan i ne menja se bez obzira na to da li je 10. dan neradni dan ili praznik.

2. Interni račun

Propisan je rok od 8 dana od isteka poreskog perioda za sačinjavanje internog računa, koji predstavlja osnovu za evidentiranje u Pojedinačnoj evidenciji PDV vezanoj za nabavku.
Interni računi su sada precizno podeljeni na „interni račun – strano lice“ i „interni račun – obveznik PDV“, u zavisnosti od toga da li je promet izvršilo strano lice ili domaći obveznik PDV-a.
Za promet objekata je uveden poseban interni račun, sličan onome za fakture.

3. Osnov odabira dokumenta

Dodati su novi osnovi za odabir dokumenta u Pojedinačnoj evidenciji PDV koja se odnosi na nabavku: „povećanje“ i „smanjenje“. U starom sistemu postojali su samo „promet“ i „avansni račun“, dok sada postoji četiri osnova: promet, avans, povećanje i smanjenje.

Ove izmene omogućavaju preciznije evidentiranje i pružaju jasniju sliku poreske obaveze u SEF sistemu.

 

Stara verzija – osnov odabira dokumenta

Nova verzija – osnov odabira dokumenta

4. Povezana dokumenta

U starom sistemu Pojedinačne evidencije PDV, povezivanje dokumenata je bilo ograničeno: za isporuke, povezivanje se moglo vršiti samo sa avansnim računom, dok se kod nabavki povezivanje vršilo samo sa internim računom za avans.

U novom sistemu SEF, mogućnosti povezivanja dokumenata su proširene kako za isporuku, tako i za nabavku, uključujući i povezivanje kod povećanja i smanjenja. Ovo znači da se dokumenti sada mogu povezivati sa fakturom, internim računom, kao i osnovama za povećanje i smanjenje.

Prethodni način povezivanja dokumenata sastojao se od prostog upisa broja dokumenta, bez stvarne veze sa tim dokumentom. Sada, u novom sistemu, povezivanje se može vršiti na dva načina:

Direktna veza: Ako je povezani dokument evidentiran u novoj Pojedinačnoj evidenciji PDV, povezivanje se vrši putem direktne veze sa tom evidencijom.
Upis broja dokumenta: Ako je povezani dokument evidentiran u staroj Pojedinačnoj evidenciji ili nije uopšte evidentiran na SEF-u, povezivanje se i dalje vrši jednostavnim upisom broja dokumenta, kao što je bio slučaj u starom sistemu.
Pojedinačna evidencija PDV koja se odnosi na isporuku
Ove izmene omogućavaju bolju kontrolu i preciznije praćenje dokumentacije, čineći sistem transparentnijim i efikasnijim za korisnike SEF-a.
Kod fakture, polje za povezivanje može sadržati avansnu fakturu kao povezani dokument.

Dokument o povećanju – u polje „povezana faktura“ je obavezan upis: ili faktura ili vremenski period.

Dokument o smanjenju – u polje „povezana faktura“ je obavezan upis: ili faktura, ili vremenski period ili avansna faktura.

Pojedinačna evidencija PDV koja se odnosi na nabavku
Isti princip za interni račun – strano lice i za interni račun – obveznik PDV.
– Kod prometa, u polje povezani interni račun može biti interni račun za avans.

– Kod povećanja, u polje povezani interni račun obavezan je upis internog računa za promet.

– Kod smanjenja, u polje povezani interni račun je obavezan upis: ili interni račun za promet ili interni račun za avans.

5. Smanjenje i povećanje

U novom sistemu, kod dokumenta o smanjenju evidentiranom u Pojedinačnoj evidenciji PDV koja se odnosi na isporuku, kao i kod smanjenja internog računa za nabavku, uvedena je obaveza evidentiranja i osnovice u Zbirnoj evidenciji PDV. Ranije je postojala obaveza upisa samo iznosa PDV, ali sada se i osnovica mora evidentirati u periodu kada je došlo do njenog smanjenja. Ovo pravilo se odnosi i na dokumente o smanjenju avansa.

Evidentiranje osnovice: Osnovica se evidentira u Zbirnoj evidenciji PDV u periodu kada se desilo smanjenje osnovice.
Evidentiranje PDV-a: Iznos PDV se upisuje po starom sistemu, kada se steknu uslovi u skladu sa propisima o PDV.
Kod povećanja u Pojedinačnoj evidenciji PDV, bilo da se radi o isporuci ili nabavci, iznos za koji je povećana osnovica i PDV evidentiraju se u Zbirnoj evidenciji PDV za period u kojem je došlo do povećanja.

Nejasno je zašto je uvedena ova obaveza, pa se pretpostavlja da je možda reč o grešci.

6. Procena osnovice

U situacijama kada je obračun PDV-a evidentiran na osnovu procene osnovice, a kasnije dolazi do izmene osnovice i iznosa PDV, pravi se nova Pojedinačna evidencija PDV sa osnovom odabira „smanjenje“ ili „povećanje.“

U ovim slučajevima se postupak vodi prema smernicama iz tačke 5:

Kod smanjenja: Osnovica se evidentira kada se desi, a iznos PDV-a kada se steknu uslovi prema propisima o PDV-u.
Kod povećanja: Osnovica i PDV se evidentiraju u Zbirnoj evidenciji PDV u periodu kada je došlo do povećanja.
Evidentiranje se vrši u odgovarajućem delu Zbirne evidencije PDV, zavisno od toga da li se smanjenje ili povećanje odnosi na isporuku ili nabavku, i to u sekciji „Povećanje/smanjenje osnovice, odnosno PDV – poreski dužnik isporučilac“ ili „Povećanje/smanjenje osnovice, odnosno PDV – poreski dužnik primalac.“

Ove izmene naglašavaju potrebu za preciznijim evidentiranjem kako bi se obezbedila tačnost u obračunu PDV-a u skladu sa novim pravilima i funkcionalnostima SEF-a.

Knjigovodstvena agencija Trgoservis veoma ozbiljno pristupa poreskim pitanjima. Budite slobodni da nas kontaktirate ukoliko Vam treba pomoć ili savet na ovu ili neku drugu temu vezanu za Vaš biznis.

© 2021 All rights reserved

Facebook-f Youtube