Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

Posted on фебруар 12, 2025фебруар 13, 2025 by stefan

Evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo

1. Opšte odredbe

Od 1. januara 2025. godine, evidentiranje obračuna PDV u SEF za promet na malo je obavezno.
Pre tog datuma, ova obaveza je postojala samo za dokumenta za smanjenje poreske osnovice.
Za promet na malo izdaje se fiskalni račun, sem u specifičnim delatnostima koje su oslobođene.

2. Evidentiranje fiskalnih računa u SEF

Fiskalni računi sa obračunatim PDV evidentiraju se u Zbirnoj evidenciji PDV, sem onih koji se odnose na prvi prenos prava raspolaganja na objektima.
Ti računi se vode u Pojedinačnoj evidenciji PDV i imaju oznake:
- „30: Naziv artikla“ (PDV 20%)
- „31: Naziv artikla“ (PDV 10%).

3. Fiskalni računi koji se ne uzimaju u obzir

Računi tipa „Refundacija“ koji služe za tehničke ispravke avansa.
Računi „Refundacija“ povezani sa drugom refundacijom (ispravke grešaka).

4. Evidentiranje u Zbirnoj evidenciji PDV

Avans sa obračunatim PDV – deo „Avans za promet“.
Promet uz naknadu – deo „Promet uz naknadu“.
- Kod konačnog fiskalnog računa, evidentira se razlika u PDV-u iz konačnog i avansnih računa.
Promet bez naknade – deo „Promet bez naknade“.
Promet – Refundacija – deo „Uvećanje/smanjenje osnovice“.
- Ne odnosi se na račune gde je u polju ID kupca upisan PIB prodavca.
Avans – Refundacija – deo „Povećanje/smanjenje osnovice – avans“.
Storniranje prometa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“.
Storniranje avansa – deo „Storniranje – poreski dužnik isporučilac“ (avansi).

5. Evidentiranje u Pojedinačnoj evidenciji PDV

Prvi prenos prava raspolaganja na objektima (avans i promet) se evidentira po klasičnim pravilima.
Ako je kupac fizičko lice koje nije obveznik PDV, u polje „identifikator“ upisuje se broj 1.
Kod smanjenja osnovice (Promet – Refundacija ili Avans – Refundacija), računi se dodatno evidentiraju i u Zbirnoj evidenciji PDV.
PDV se evidentira u poreskom periodu kada su ispunjeni uslovi za smanjenje PDV, u skladu sa zakonom.

6. Očekivane izmene uputstava

Napominjemo da se ovih dana očekuje objavljivanje ažuriranog uputstva za evidentiranje obračuna PDV u SEF, koje će sadržati dodatne smernice i tehnička pojašnjenja u vezi sa primenom novih pravila.

Elektronske otpremnice – sažetak predloga zakona

Posted on јануар 17, 2025јануар 17, 2025 by stefan

U desetom i poslednjem tekstu u nizu ove serije izmena i dopuna zakona, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o elektronskim otpremnicama. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Svesni smo da ovakvi tekstovi često budu naporni i preobimni za čitanje pa smo se potrudili da budemo što kraći a da zadržimo suštinu i da ne izostavimo neku važnu informaciju.

Cilj Zakona:
- Unapređenje i pojednostavljenje dokumentovanja kretanja dobara kroz Srbiju.
- Efikasniji nadzor nad kretanjem dobara (inspekcijski i fiskalni).
- Uvođenje uniformnosti u razmeni i čuvanju dokumentacije, uz povećanje pravne sigurnosti.
Prednosti sistema elektronskih otpremnica:
- Brža i automatizovana razmena podataka u standardizovanom formatu.
- Ušteda na papiru, radnim satima i vremenu potrebnom za upravljanje dokumentima.
- Centralizovan sistem sa visokim nivoom sigurnosti, omogućava rad u realnom vremenu.
- Olakšan inspekcijski nadzor i kreiranje statističkih analiza.
Funkcionisanje sistema:
- Sistem omogućava slanje, prijem, obradu i čuvanje elektronskih otpremnica i prijemnica.
- Omogućava razmenu dokumenata bez obzira na kompatibilnost informacionih sistema korisnika.
- Elektronske otpremnice sadrže standardne elemente, uz mogućnost dodavanja dodatnih podataka.
Inspekcijski nadzor:
- Nadzor nad primenom zakona vrše Ministarstvo finansija i drugi državni organi.
- Elektronska otpremnica čuva sve relevantne podatke (npr. datum slanja, podaci o prevozniku).
- Korisnici sistema dužni su omogućiti uvid u dokumentaciju i tehničku opremu.
Obaveze korisnika sistema:
- Obaveze se odnose na izdavaoce, primaoce i prevoznike.
- Subjekti javnog sektora obavezni su da prihvate otpremnicu istekom roka za postupanje.
- Za privatni sektor prihvatanje zahteva aktivno izjašnjavanje.
Fazna primena zakona:
- Od 1. januara 2026: Obaveza za subjekte javnog sektora i za kretanje akciznih proizvoda.
- Od 1. oktobra 2027: Obaveza za subjekte privatnog sektora (osim akciznih proizvoda).
Dobrovoljna primena:
- Subjekti privatnog sektora koji nisu obveznici PDV-a ili ne učestvuju u kretanju akciznih proizvoda mogu se dobrovoljno opredeliti za korišćenje sistema.

Zaključak: Zakon donosi značajna poboljšanja u logistici, fiskalnoj kontroli i pravnoj sigurnosti, uz povećanje efikasnosti i smanjenje administrativnih troškova.

Pročitajte zakon na sledećem linku

Zakon o pranju novca i finansiranju terorizma – sažetak

Posted on јануар 16, 2025јануар 16, 2025 by stefan

U devetom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o pranju novca i finansiranju terorizma. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Izmene i dopune Zakona o sprečavanju pranja novca i finansiranja terorizma

Cilj Zakona:
Uređuje mere za sprečavanje i otkrivanje pranja novca i finansiranja terorizma, obavezujući finansijske i nefinansijske institucije na identifikaciju stranke i sprovođenje mera u skladu sa zakonom.
Razlog za izmene:
- Proširenje analize rizika, uključujući rizik od finansiranja širenja oružja za masovno uništenje.
- Usklađivanje sa međunarodnim standardima FATF-a (40 preporuka).
- Otklanjanje nedostataka iz prethodnih evaluacija Republike Srbije i priprema za šesti krug evaluacije Komiteta Manival (MONEYVAL).
Najvažnije izmene:
- Obaveza nacionalne procene rizika proširena na finansiranje širenja oružja za masovno uništenje.
- Redovno ažuriranje procene rizika i implementacija u strateške dokumente.
- Fokus na visok rizik u sektoru nekretnina, uključujući ograničenje gotovinskih transakcija za fizička lica u kupovini nekretnina.
- Ograničenje primanja gotovinskih pozajmica iznad 10.000 evra (ili ekvivalent u dinarima), koje moraju biti uplaćene na bankovni račun.
Očekivani rezultati:
- Efikasnija prevencija pranja novca i finansijskog kriminala.
- Veća pravna sigurnost i privlačenje stranih investicija zahvaljujući stabilnijem finansijskom sistemu.

Pročitajte zakon na sledećem linku

Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o akcizama – sažetak

Posted on јануар 15, 2025јануар 15, 2025 by stefan

U osmom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama i dopunama Zakona o akcizama. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Ciljevi zakona:

Harmonizacija sa standardima EU: Usaglašavanje akcizne politike u vezi s oporezivanjem duvanskih proizvoda i energenata.
Olakšice za drumski saobraćaj: Povećanje refakcije plaćene akcize za derivate nafte u transportne svrhe, podrška privrednim subjektima i smanjenje sive ekonomije.
Jačanje e-akciza sistema: Dalje unapređenje sistema za praćenje prometa akciznih proizvoda, uključujući cigarete i nesagorevajući duvan, radi suzbijanja crnog tržišta.

Ključne izmene i predlozi:

Sistem e-akciza:
- Praćenje kretanja cigareta i nesagorevajućeg duvana od proizvodnje do maloprodaje.
- Uvođenje obaveze skeniranja kodova tokom distribucije radi transparentnosti i borbe protiv sive ekonomije.
- Odlaganje praćenja sledljivosti duvanskih proizvoda do 1. oktobra 2025.
Olakšice za drumski transport:
- Povećanje refakcije akcize za goriva, podsticanje nabavke goriva u Srbiji i smanjenje sive ekonomije.
- Bez uticaja na smanjenje budžetskih prihoda.
Akciza na prirodni gas:
- Od 1. januara 2025, oporezivanje prirodnog gasa za vozila i grejanje u skladu sa Energetskom direktivom EU.
- Početak primene akciza na komprimovani prirodni gas od 1. januara 2026.
Proširenje oporezivanja novih proizvoda:
- Akciza na biljne proizvode za pušenje/zagrevanje i arome za nargile.
- Identifikacija i harmonizacija tarifnih oznaka za nove proizvode.
- Uvođenje akcize od 1. januara 2025, uz jednake stope kao za nesagorevajući duvan.
Poreska prijava i plaćanje akciza:
- Usaglašavanje rokova za podnošenje poreske prijave i plaćanje akcize radi ažurnosti poreskog računovodstva.

Očekivani efekti:

Povećanje budžetskih prihoda.
Suzbijanje crnog tržišta.
Podrška domaćoj privredi i prevoznicima.
Usklađivanje sa EU standardima i direktivama.

Pročitajte zakon na sledećem linku

Izmene Zakona o porezu na imovinu – sažetak

Posted on јануар 14, 2025јануар 14, 2025 by stefan

U sedmom po redu tekstu ove serije izmena, pišemo o izmenama Zakona o porezu na imovinu. Uradili smo sažetak, ali smo ostavili i link predloga zakona kako bi se detaljnije informisali oni koji žele.

Izmene Zakona o porezima na imovinu

Predlog zakona o izmenama i dopunama Zakona o porezima na imovinu ima za cilj da osigura kontinuitet i unapredi jasnoću u vezi sa oporezivanjem imovine. Ključne izmene uključuju:

Kontinuitet nadležnosti Poreske uprave:
- Poreska uprava ostaje nadležna za utvrđivanje, kontrolu i naplatu poreza na nasleđe i poklon, kao i poreza na prenos apsolutnih prava, i nakon 1. januara 2025. godine.
Preciziranje poreske osnovice:
- Uređuje se osnovica poreza na imovinu u situacijama kada jedinice lokalne samouprave ne objave prosečne cene kvadratnog metra nepokretnosti.
- Definiše se osnovica kada vrednost nepokretnosti (objekata i zemljišta) nije posebno iskazana u poslovnim knjigama.
Poreska oslobođenja i krediti:
- Preciziraju se odredbe koje uređuju poreska oslobođenja i poreski kredit vezan za porez na imovinu.
Definisanje ugovorene cene:
- Uređuje se pojam ugovorene cene kao osnovice poreza na prenos apsolutnih prava kada je naknada za prenos ugovorena alternativno ili fakultativno.
Pravnotehničko usaglašavanje:
- Izmene uključuju pravnotehničku doradu odredaba radi lakše primene zakona i smanjenja nejasnoća.
Bez novih administrativnih postupaka:
- Zakon ne uvodi nove postupke niti menja postojeće administrativne procedure.

Ove izmene imaju za cilj efikasnije sprovođenje zakona, veću pravnu sigurnost i unapređenje procesa oporezivanja imovine.

Pročitajte zakon na sledećem linku